關於2018年度財政預算執行和其他財政
收支情況的審計報告
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，報告2018年度縣級財政預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法及相關法律法規，縣審計局對2018年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，关键词2堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，緊緊圍繞縣委、縣政府的決策部署，堅持依法審計，實事求是，準確把握財政預算執行總體情況，摸清財政家底，揭示財政預算管理、重大經濟政策落實、損失浪費、履職盡責不到位等財政資金管理使用中的突出問題，注重從體製、機製和製度層麵提出相關建議，完善財政預算體係，提高財政資金使用的績效。重點審計了縣本級預算執行及決算草案、部門預算執行情況。
2018年，在縣委、縣政府的領導下、財稅部門堅持穩中求進的總基調 ，堅持新發展理念，落實縣委經濟工作會議精神，實施積極財政政策，以“保工資、保運轉、保民生”為前提，促進了全縣社會經濟的平穩健康發展，基本完成了年度預算收支任務，縣本級預算執行和其他財政收支情況總體較好。
——財政收入穩步提速。在大力推進減稅降費背景下，財稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預期目標。2018年，公共財政預算收入120209萬元，為預算的113%，同比增長16.41%，增加10674萬元。
——財政收入結構進一步優化，財政收入質量進一步提高。2018年地方一般公共預算收入完成73310萬元，稅收收入46421萬元，占地方一般公共預算收入的比重為63.32%。非稅收入完成26889萬元，占地方一般公共預算收入的比重為36.68%,比上一年下降13.44%。
——國庫集中支付改革深入推進。通過集中支付方式的資金，占預算支出的比重進一步提高。2018年部門預算單位211個，實行國庫集中支付的單位196個，占比93%。
——積極盤活財政存量資金，資金使用效益進一步提高。2018年收回有關單位和項目的結餘資金641萬元，財政統籌使用的力度得到加強，提高了財政資金使用效益。
——整改機製逐步健全。對上一年度審計查出的問題。各部門和單位按照縣政府的統一部署，認真落實整改主體責任，審計局按項、逐條跟蹤督促。審計查出的大部分問題都得到了整改。
一、縣本級預算執行情況
（一）公共財政預算收入情況
2018年度公共財政預算收入120209萬元，為預算的113%，增加 13833萬元，同比增長16.41%，較上年增加10674萬元，其中：
1.稅收收入93320萬元，為預算的110.56%，增加8920萬元，同比增長20.46%，較上年增加15848萬元，其中：縣本級稅收收入46421萬元，為預算的119.73%，增加7650萬元，同比增長24.85%，較上年增加9239萬元；上劃中央收入37016萬元，為預算的103.43%，增加 1226萬元，同比增長12.22%，較上年增加3897萬元；上劃省級收入9883萬元，為預算的100.45%，增加44萬元，同比增長17.95%，較上年增加1504萬元。
2.非稅收入26889萬元，為預算的122.36%，增加4913萬元，同比增長-16.14%，比上年減少5174萬元。
（二）地方公共財政預算收入情況
2018年度地方公共財政預算收入為73310萬元，其中：縣本級稅收收入46421萬元；非稅收入26889萬元，其中水利建設資金338萬元、疾殘人就業保障金138萬元、教育費附加收入2934萬元、耕地開墾費收入13755萬元、采礦權出讓收益354萬元、防空建設費1834萬元、城市基礎設施建設費2233萬元、砂石收入934萬元、國有資產處置費854萬元、汙水處理費261萬元、利息收入1479萬元、捐贈收入198萬元、其他1577萬元。
（三）預算平衡情況
2018年度財政總收入448138萬元，其中：縣本級公共預算收入73310萬元、上級轉移支付收入328851萬元、債券收入45977萬元；總支出431299萬元，其中：縣級公共財政預算支出217934萬元、上級專項轉移支付支出211484萬元、上解支出1881萬元；收支結餘16839萬元。
（四）縣本級公共財政預算與執行情況
1.縣本級預算收入執行情況
經縣人大常委會第十二次會議批準，2018年財力收入計劃為149839萬元，其中：縣本級稅收收入38771萬元、非稅收入21976萬元、上級補助收入89092萬元。2018年實際財力收入 185130萬元，為預算的123.55%，增加40838萬元，其中：縣本級公共財政預算收入73310萬元，為預算的120.68%，增加12563萬元；上級轉移支付收入111820萬元，為預算的121.51%，增加22728萬元。
2.預算支出執行情況
經縣人大常委會第十二次會議批準，2018年公共財政預算支出188031萬元，其中：縣本級156226萬元、鄉鎮級支出30359萬元、上解支出1446萬元。2018年度實際完成支出219815萬元，為預算的116.90%，增加31748萬元，其中：縣本級支出186208萬元，為預算的119.19%，增加28892萬元；鄉鎮級支出31726萬元，為預算的104.50%，增加1367萬元；上解支出1881萬元，為預算的130%，增加435萬元。縣本級預算支出增減變化情況：一是縣直部門單位工資增加1595萬元；二是未執行項目4項282萬元，其中：金庫業務費18萬元、新農村建設60萬元、鐵山水資源保護74萬元、財政信息化平台建設費130萬元；三是未完成支出計劃的項目16個4850萬元，其中：國家賠償10萬元、接待費189萬元、保平安、保穩定經費60萬元、事業單位養老保險2207萬元、城鄉居民醫保金315萬元、新農保配套經費283萬元、組織部培訓費33萬元、工資改革經費1064萬元、抗旱排漬電費96萬元、農業品牌獎勵資金28萬元、農村環境整治資金80萬元、美麗鄉村建設資金200萬元、養老服務補貼47萬元、農民大學生培訓費1萬元、法院檢察院上收237萬元；四是超計劃項目8項4162萬元，其中：鄉村醫生和民辦老師補助338萬元、經濟工作會議獎100萬元、汙水處理費213萬元、垃圾處理費49萬元、扶貧資金3074萬元、殘疾人保障金170萬元、巨災保險218萬元；五是新增支出29357萬元，其中：鄉村振興支出12791萬元、洞庭湖矮圍整治5300萬元、煙花炮廠退出1699萬元、標準化廠房建設1219萬元公路建設2007萬元、償還債券本息2522萬元、其他3819萬元；鄉鎮級支出增減變化情況：一是減少項目1個,為均衡轉移支付615萬元；二是超計劃支出項目5個1982萬元，其中：基數補貼62萬元、村級組織運轉經費287萬元、稅收返還1157萬元、合鄉補助250萬元、村幹部養老金226萬元。
（五）非稅收入征收情況
2018年非稅收入36715萬元，其中：部門征收19910萬元、財政部門征收16805萬元。
1.部門單位征收情況
2018年度部門征收19910萬元，其中：住建局征收城市基礎設施建設配套費2959萬元、人防辦征收易地建設費1834萬元、公安局1362萬元、交警大隊2688萬元、林業局1056萬元、紀監委1526萬元、環保局360萬元、垃圾處理費680萬元、國土資源局788萬元、發改局177萬元、工商局487萬元、審計局276萬元、運輸管理所404萬元、縣法院1599萬元、房產局126萬元、水土保持站264萬元、農業局183萬元、畜牧局305萬元、安監局97萬元、水政大隊228萬元、廣播電視台226萬元、其他單位 2285 萬元。
2.財政部門征收情況
2018年財政部門征收16805萬元，其中：耕地開墾費13755萬元、采礦權出讓收益354萬元、砂石收入934萬元、資產處置費854萬元，汙水處理費261萬元、捐贈收入353萬元（其中：定向捐贈155萬元）、水利建設資金30萬元、利息收入49萬元、其他215萬元。
（六）財政存量資金情況
截止2018年12月末，財政存量資金總額84328萬元，其中：
1.公共財政預算資金經常性結餘24744萬元，其中：2016年109萬元、2017年1170萬元、2018年23465萬元。
2.上級專項轉移支付結餘59584萬元，其中：2016年8345萬元、2017年14558萬元、2018年36681 萬元。
（七）土地出讓金收入情況
2018年土地出讓收入113335萬元，其中：工業用地5宗4435萬元、4個鄉鎮5宗4035萬元、商住用地104480萬元、其他385萬元；支出16536萬元，其中：工業用地返還1136萬元、返還蔣昌紅11365萬元（已返7300萬元，下欠4065萬元）、鄉鎮4035萬元；縣本級實際土地收入96799萬元。
（八）政府性基金收支情況
2018年，土地出讓收入113335萬元；支出67831萬元，其中：返還土地收入13362萬元、土地儲備支出9510萬元、棚改支出41300萬元、城市綠化維護及路燈支出465萬元、控建經費82萬元、財源建設獎勵資金1052萬元、創建工作經費360萬元、涉砂涉礦整治經費100萬元、農村公路維護費700萬元、數字化城市及不動產數據化建設400萬元、食品藥品安全縣創建經費400萬元、汙染普查經費100萬元；結餘45504萬元。
（九）社會保險基金收支情況
1.企業養老基金收支情況
2018年收入127445萬元，支出33977萬元，本年結餘93468萬元，累計結餘94289萬元。
2.事業養老基金及職業年金收支情況
2018年收入30045萬元，支出28692萬元，本年結餘1353萬元，累計結餘8741萬元，其中：應解省職業年金3750萬元、退休人員未結工資4590萬元。
3.城鄉居民養老保險基金收支情況
2018年收入16750萬元，支出14997萬元，本年結餘1753萬元，累計結餘3826萬元，其中：應上解省個人賬戶做實資金3040萬元。
4.城鎮職工醫保基金收支情況
2018年收入9806萬元，支出7858萬元，本年結餘1948萬元，累計結餘10526萬元，其中：個人賬戶資金7232萬元。
5.城鄉居民醫療基金收支情況
2018年收入52202萬元，支出52840萬元，本年結餘-638萬元，累計結餘18494萬元，其中：個人賬戶結算資金5243萬元。
6.工傷保險基金收支情況
2018年收入3669萬元，支出3160萬元，本年結餘509萬元，累計結餘639萬元。
7.失業保險基金收支情況
2018年收入497萬元，支出386萬元，本年結餘111萬元，累計結餘1587萬元。
二、縣本級預算執行中存在的問題
（一）預算編製不規範
1.預算編製不完整。未將上年度各部門單位經常性結餘16539萬元納入部門年初預算，截止2018年12月末 24個部門單位2016年、2017年仍有結餘資金1130萬元。
2.年初預算編製不科學。公共財政年初預算支出為186585萬元，實際支出219815萬元，增加31748萬元，其中：減少5132萬元，增加36916萬元。預算編製不科學，調整幅度大,其中有4項282萬元未列支，16項4850萬元未完成支出，9項21206萬元超預算支出，3項12313萬元年初未列預算。
（二）縣本級公共財政預算支出不夠準確
1.在債券資金中直接列支相關支出19000萬元，未列縣本級預算支出，其中：土地儲備資金6293萬元、交通扶貧1400萬元、洞庭湖矮圍清理300萬元、新牆鎮土地儲備350萬元、紅日駕校拆除247萬元、償還債券本息2522萬元、異地扶貧搬遷1589萬元、棚改支出6300萬元。
2.在財政專戶中列支水利冬修資金4419萬元，未列縣本級預算支出。
3.在財政局外經股上年結餘資金中列支置換債券息金5266萬元，償還世行貸款320萬元，未列縣本級預算支出。
（三）非稅收入預算管理不規範
部分非稅收入未納入預算管理。2018年各部門單位征收非稅收入19910萬元，年初納入預算管理資金7900萬元，占收入的39.68%，其餘資金返還各征收單位。
（四）違規撥付水利專項資金
2017年，省財政廳（湘財農指[2017]89號、湘財農指[2017]102號、湘財農指[2017]107號）下達中央特大防汛補助經費105萬元，該項資金於當年撥付有關單位（其中水務局20萬元、柏祥鎮10萬元、長湖鄉10萬元、筻口鎮10萬元、月田鎮10萬元、毛田鎮2萬元、楊林鄉10萬元、張穀英鎮10萬元、公田鎮10萬元、步仙鄉13萬元）。2018年2月縣水務局向縣政府申請撥付該資金，縣財政局再次向水務局撥付105萬元。經查，該資金水務局撥月田鎮用於水利冬修。
（五）非稅收入未按規定的科目繳庫
2018年，非稅收入26629萬元未按對應的科目繳庫，以土地出讓金科目名義列收，其中：罰沒收入7058萬元、國有資產有償使用收入2739萬元、行政事業性收費收入16432萬元、其他收入855萬元、捐贈收入210萬元、城市基礎設施建設配套費1206萬元、汙水處理費76萬元、利息收入792萬元。
（六）預算收入未繳庫
2018年，未將砂石案罰沒收入4234萬元繳入國庫，直接繳存財政專戶。
（七）非稅收入未按規定及時繳入國庫
2018年，非稅局未及時將土地出讓金收入59210萬元、行政事業性收費收入2393萬元，繳入國庫。
（八）財政存量資金未及時收回
截止2018年12月，有24個單位兩年以上經常性結餘資金1279萬元未收回。
（九）財政存量資金大，未能發揮項目經濟效益
截止2018年12月，財政存量資金84328萬元，其中：
1.縣本級資金24744萬元，其中：2016年109萬元、2017年1170萬元、2018年23464萬元。
2.上級專項59584萬元，其中：2016年8345萬元（其中：環保局2015年水汙染防治資金200萬元、2016年良好湖泊治理資金6569萬元、2016年農村環境整治資金565萬元、國土局地質災害治理資金71萬元、土整中心高標準農田建設資金20萬元、農業局農田建設資金23萬元、衛計局精神機構建設資金500萬元、張穀英管理處文物保護資金589萬元、林業局濕地保護資金2萬元）；2017年14558萬元；
2018年36681萬元。
（十）未收債券置換單位利息
截止2018年12月末，相關單位置換債券38597萬元，其中：各鄉鎮17672萬元、縣交通局3803萬元、縣血防醫院1299萬元、縣中醫院6395萬元、高中教育9240萬元、縣婦保院35萬元、市場管理中心40萬元、文物所54萬元、總工會59萬元。對上述單位未收利息。
三、部門預算執行審計情況
本次部門預算執行審計，重點審計了縣財政局、縣衛計局、縣交通局、縣移民局等4個單位，並對部分單位的二級機構進行延伸審計。審計結果表明，這些部門單位預算執行情況總體較好，預算管理不斷規範，資金使用績效明顯提高，財政收支基本符合財經法規和預算管理的規定，“三公”經費持續下降。財政財務管理水平不斷提升，內部管理不斷加強，但是在資金管理、分配、使用、資產管理以及會計核算等方麵仍然一些問題，主要是：
（一）預算編製不完整
1.少編收入預算。縣衛計局等4個單位上年結餘結轉資金835萬元未納入年初部門預算。
2.預算收支與實際收支相差較大。3個單位超預算支出數額較大，其中：縣衛計局504萬元、縣交通局311萬元、縣財政局281萬元。
（二）無預算支出
1.縣交通局撥二級機構經費253萬元，其中：城市公交所13萬元、航務所60萬元、運管所152萬元、交通質監站10萬元、農村公路所18萬元。
2.縣衛計局撥二級機構經費104萬元，其中：愛衛辦36萬元、血防醫院54萬元、衛生綜合監督執法局6萬元、紅十字會辦公室8萬元。
（三）違規發放補助
1.縣衛計局以下鄉補助的名義發放補助26.54萬元。
2.縣財政局發放事業編製人員車補5.28萬元，加班補助2.40萬元。
3.縣交通局發放治超辦人員補助7.68萬元，借調人員補助1.53萬元。
4.農村公路所發放下鄉補助5.70萬元。
5.黃沙街鎮衛生院、張穀英鎮衛生院發放正副院長職務津貼分別為0.55萬元、0.56萬元，新牆鎮衛生院列支職工家屬自負醫藥費4.98萬元。
（四）違規收費
1.縣交通局向交通建設開發公司收取活動經費5萬元，向嶽望高速指揮部收取工作經費50萬元。
2.縣運管所向榮家灣鎮收取工作經費3萬元，向北鬥科技公司收取管理費2.10萬元。
（五）擅自提高中草藥零售價格，超標準賺取藥品進銷差價
黃沙街鎮衛生院、張穀英鎮衛生院提高中草藥零售價格，分別超標準賺取藥品進銷差價9.63萬元、10.48萬元。
（六）違規領取移民後扶直補資金
2018年68名財政供養人員領取移民後扶4.08萬元。
（七）工程款支付不規範
縣農村公路所2017年至2018年未將工程款支付承建方縣公路局和榮興建設公司，直接劃轉3人個人帳戶347.62萬元。
（八）違規返還罰沒款
縣運管所2018年返還站隊罰沒收入367.24萬元，用於站隊人員津補貼和執法支出。
（九）漏交個人所得稅
縣運管所2017至2018年支付個借款利息69.89萬元，應代扣代繳個人所得稅13.98萬元，截止審計時止，未代扣代繳。
（十）政府采購不規範
1.縣衛計局、黃沙街鎮衛生院、新牆鎮衛生院、張穀英鎮衛生院分別采購辦公設備44.24萬元、2.29萬元、5.98萬元、2.10萬元，未按規定程序辦理，先采購，後審批。
2.移民局購買辦公設備3.20萬元未實行政府采購。
（十一）違規出借資金
1.縣農村公路所職工在2006年至2017年任出納期間借用公款29萬元，經審計指出,已追回欠款20萬元。
2.新牆鎮衛生院出借4名在職職工工資4萬元，掛其他應收款，借款時間均在二年以上。
（十二）擠占專項資金
1.在移民專項資金審計中，經抽查3個鄉鎮8個村，2018年虛列、重報支出，套取移民專項資金50萬元，其中：毛田鎮2個村30萬元、中洲鄉20萬元。
2.無計劃下撥專項資金。縣交通局2018年無計劃下撥鄉村道路建設資金271萬元。
四、審計建議
（一）進一步深化預算管理改革，規範預算管理行為。一是按照新預算法的要求，繼續完善全口徑預算管理製度，加強財政“精細化”管理，減少預算調整事項，縮小財政預決算差異。二是切實減少待分配資金比例，提高預算的年初到位率，優化定員定額標準，打足基本支出預算，不斷提高財政預算管理水平。
（二）進一步優化財政支出結構，防範和化解各種風險隱患。一是在繼續落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，確保應收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優化支出結構，厲行勤儉節約，嚴格控製一般性支出和“三公”經費，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創新，著力支持“三去一降一補”重點工作。優化財政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續強化政府性債務管理，密切關注各類可能增加政府性債務的潛在風險點，不斷增強財政的宏觀調控和公共服務能力。
（三）進一步強化問責和公開，健全審計查出問題整改長效機製。一是將審計整改納入督查督辦事項，把審計結果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據。對未按期整改和整改不到位的，實行追責問責。二是被審計單位主要負責人應切實履行整改第一責任，及時糾正違紀違規問題，防止屢審屢犯；對審計反映的問題和提出的審計建議，應及時組織研究，及時完善相關製度。
主任、各位副主任、各位委員，关键词2將在縣委、縣政府的堅強領導下，全麵貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神以及中央審計委員會第一次會議精神，誠懇接受縣人大常委會的指導和監督，按照縣委經濟工作部署，依法履行審計監督職責，為縣域經濟發展作出應有的貢獻。