嶽陽縣審計局  費時銘

　　（2023年7月31日）

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受縣政府委托，報告2022年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據審計法及相關法律法規，縣審計局對2022年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明,在縣委、縣政府的正確領導下，各部門認真落實縣十八屆人民代表大會第一次會議批準的財政預算，堅持穩中求進工作總基調，加大財政資金統籌力度，切實加強保障和改善民生，財政收支管理不斷增強，基本完成了年度預算收支任務，縣級預算執行和其他財政收支情況總體較好。

　　——財政收入結構不斷優化。2022年財政部門助力大規模增值稅留抵退稅政策落地落實，財政收入平衡增長，收入結構得到優化。全年完成一般公共預算地方收入9.44億元，其中：稅收收入7.27億元，占比為77%，同期提高二個百分點；累計爭

　　取上級轉移支付資金37.06億元，同比增長15%，爭取地方債券資金8.84億元，有力的支持了縣域社會經濟發展。

　　——民生保障政策得到落實。一是強化“三保”責任，兜牢

　　兜實“三保”底線。全年安排“三保”預算支出28.71億元，占縣級財力預算47.38億元的60.6%。二是保障民生政策，確保政策落實到位。兌現了行政事業離退休人員地方性績效獎勵政策，養老、醫療、失業、工傷等社會保障方麵支出8.47億元，同比增長15.2%。三是量力而行，民生事業發展有序推進。全年共安排教育、衛生、交通、科技等民生支出36.66億元，占一般公共預算支出的71.88%。

　　——重點領域支出保障有力。一是突出鄉村振興。縣本級撥付鄉村振興資金7033萬元，重點支持鄉村道路、水利等基礎設施建設；二是注重生態保護。縣本級投入1239萬元用於鄉鎮汙水處理管網使用；三是保障應急防控。縣本級撥付疫情防控、抗旱救災、森林防火等專項資金5572萬元；撥付558萬元用於推動河長製、湖長製、路長製、林長製工作實施，保障公共安全體係建設，維護社會穩定。

　　——財政管理水平不斷提高。一是持續做好預算一體化係統推廣應用，多層次開展業務技能培訓，全縣所有預算單位實現一體化運行，2022年縣財政局預算一體化建設工作獲省廳一等獎。二是加強財政日常管理。修訂完善鄉鎮財務核算、政府采購、投資評審、惠民惠農財政補貼資金一卡通、財政所長總會計量化考核等多個管理辦法，推進政府采購、投資評審等工作提標擴麵，向鄉鎮延伸，提升財政資金使用效益。財政日常管理連續三年被評為省A級。

　　一、縣本級財政預算執行審計情況

　　縣級決算草案反映：2022年，縣級一般公共預算收入57.93億元，支出56.26億元，結餘1.67億元；縣級政府性基金收入19.6億元，支出17.52億元，結餘2.08億元；縣級國有資本經營收入（含上年結餘）107萬元，支出92萬元，結餘15萬元；縣級社會保險基金收入6.53億元，支出5.95億元,當年結餘0.58億元，年末滾存結餘6.27億元。

　　縣級決算草案基本符合預算法及相關規定,較好地反映了預算執行結果。但在預決算編製、預算執行、財政管理方麵中仍存在一些問題,今後繼續加強預算執行管理，保證預算得到有效執行。

　　（一）預決算編製方麵

　　1.預算編製不完整。2022年，縣級各部門未將上年度單位經常性結餘63050.36萬元納入部門年初預算，截至2022年12月底各部門單位2020年、2021年仍有結餘資金4090.75萬元。

　　2.預算編報不細化。2022年，縣財政上報縣人大批準的縣政府財政預算方案編製不細化，其中：縣本級一般公共預算基本支出中預算代編專項部分未細化到具體的單位或項目6681萬元（鄉村振興專項3681萬元，政府購買服務經費2000萬元，項目前期經費1000萬元）；政府性基金預算安排部分縣本級項目支出未細化到具體的單位或項目9100萬元（鄉村振興專項1000萬元，工業發展資金8100萬元）。

　　（二）預算執行方麵

　　1.未按照規定的預算科目入庫,將一般公共預算收入調整為政府性基金收入解繳國庫。2022年，縣財政事務中心在非稅收入解繳國庫時，違規將一般公共預算收入49517.78萬元，其中：罰沒收入10595.59萬元，國有資產資源有償使用收入36849.08萬元，行政事業性收費收入252.20萬元，捐贈收入69.2萬元，其他收入1029.57萬元，專項收入722.14萬元，調整為政府性基金收入解繳國庫。

　　2.預算收入未及時解繳國庫30075.56萬元。（1）財政事務中心非稅收入未及時解繳國庫10363.01萬元。截至2022年12月底，縣財政事務中心縣本級非稅收入未及時劃繳入庫10363.01萬元，其中：應繳本級國庫收入2552.75萬元，應確定的本級待查收入7810.26萬元。（2）非稅財政專戶收入未及時解繳國庫19712.55萬元。截至2022年12月底，非稅財政專戶應繳預算收入未及時劃繳入庫19712.55萬元，其中：應繳預算行政性收入2767.53萬元，罰沒收入2859.38萬元，土地出讓收入14085.64萬元。

　　3.預算支出違規調用國庫集中支付其他資金劃撥14840.99萬元。抽查縣財政2022年撥付的部分預算支出，本應由財政庫款支付的款項，違規從國庫集中支付其他資金專戶劃撥14840.99萬元。

　　4.利息收入未及時解繳國庫441.68萬元。截至2022年12月底，縣財政局各資金專戶利息未及時解繳國庫441.68萬元，其中：鄉財服務中心惠農補貼資金戶2022年6.51萬元，非稅財政專戶66.31萬元，財政事務中心118.21萬元，經建股專賬5.81萬元，世行貸款專戶1.55萬元，結算專戶44.71萬元，社保專戶198.58萬元。

　　5.預算支出執行有差異。（1）2022年，縣本級一般公共預算支出年底預算調整批複307802萬元，實際預算安排支出314563萬元，超支6761萬元，其中：縣本級支出增加5472萬元，鄉鎮支出增加670 萬元，上解支出增加619萬元。（2）2022年，縣本級政府性基金預算支出年底預算調整批複145159萬元，實際預算安排支出159330萬元，超支14171萬元，其中：土地儲備成本增加3942萬元，工業發展資金增加3180萬元，重點建設項目等支出增加10293萬元，調出資金減少3244萬元。

　　6.上級專項轉移支付資金未及時下達16073.4萬元。抽查2022年縣財政撥付的部分上級專項轉移支付資金，發現縣財政未在當年及時分解下達至有關部門。截至2023年3月底仍有34筆16073.4萬元資金，未按規定的時限及時下達，導致部分資金閑置。

　　7.盤活的存量資金“二次沉澱”。2022年，縣財政將收回的2021年及以前年度的存量資金6443.95萬元重新下撥給各預算單位，至2022年底，仍有15個項目涉及資金2714.79萬元未使用，形成“二次沉澱”。

　　8.縣本級財政結餘結轉資金大。截至2022年12月底，縣本級財政結餘結轉資金為43858萬元，其中：2020年1048萬元，2021年3042萬元，2022年39768萬元。

　　9.非稅收入未及時確認3810.27萬元。截至2022年12月末，縣財政事務中心縣本級待查收入3810.27萬元未及時確認，其中：2018年10筆49.7萬元，2019年20筆5.42萬元，2020年11筆226.8萬元，2021年29筆1036.32萬元，2022年147筆2492.03萬元。

　　（三）財政管理方麵

　　1.惠民惠農補貼資金未及時發放。截至2022年12月底，縣鄉財服務中心滯留惠民惠農財政補貼資金7826.81萬元未及時代發。其中：補貼專戶7454.84萬元，代發戶371.97萬元。

　　2.財政往來資金未及時清理6830.57萬元。截至2022年12月底，縣財政部分往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額6830.57萬元，其中：總預算賬預撥經費860萬元，其他應收款348萬元；社保專戶暫付款20萬元，暫存款418.73萬元；經建股專戶其他應收款384.55萬元，其他應付款365.69萬元；世行貸款專戶應收款1892.18萬元，應付款1685.91萬元；農業股專戶其他應收款416.8萬元，其他應付款438.71萬元。

　　二、鄉鎮及部門預算執行審計情況

　　縣審計局在審計2022年度縣本級預算執行和其他財政收支情況的同時，對農業農村局、市場局、楊林街鎮政等3個單位預算執行情況進行了延伸審計。從審計情況看，預算執行情況總體較好，但也發現了一些問題：

　　（一）預算編製方麵

　　預算不夠完整，少編收入預算。2022年未將上年結餘資金納入年初預算，其中：農業局182.89萬元，市場局441.81萬元，楊林街鎮28.59萬元。

　　（二）預算執行方麵

　　1.擴大支出範圍，無預算、超預算支出。農業農村局機關擴大開支範圍，撥付部分鄉鎮、居委會、協會等讚助費6萬元；市場局無預算撥付部分鄉鎮38.36萬元；楊林街鎮政府擴大支出範圍，向轄區內非鎮屬預算單位撥款74萬元，向產業發展、農業企業撥付經費等60萬元。

　　2.違規發放補助。農業農村局違規發放退線負責幹部調研費25.66萬元（已收回）、第十三個月工資津補貼部分19.85萬元、學習強國流量補助4.50萬元（已收回3.37萬元）、信訪工作人員崗位津貼3人0.84萬元；市場局違規發放“學習強國”閱讀卡8.2萬元（已收回）。

　　3.超標準列支會議費。農業農村局機關超標準列支省農業農村廳組織的春耕生產現場會會議費6.60萬元，其中：夥食費超標1.33萬元，額外配發洗漱用品170套2.36萬元，違規發放茶杯180個1.71萬元，違規配發筆記本110本0.26萬元、筆120支0.03萬元、帆布文件包120件0.91萬元。

　　4.公務接待不合規。農業農村局列支公務接待費9.65萬元，所附公函未列明被接待人姓名、身份信息，其中：機關2.33萬元，食堂7.32萬元。

　　5.食堂違規支出。農業農村局食堂給幹部職工每人每月充卡300元用於食堂就餐支出，就餐卡未使用完部分用於在食堂換購水果、幹果、幹貨等物品14.55萬元。

　　（三）預算管理方麵

　　1.政府采購不規範。部分限額以下貨物、服務和工程未進入電子賣場采購，未實施政府采購，其中：農業局6.05萬元，楊林街鎮277.33萬元。

　　2.會計核算不規範。一是往來款項長期掛賬，未及時清理，農業農村局266.08萬元，市場局156.38萬元，楊林街鎮40.23萬元。二是原始憑證不合規，農業農村局食堂白條列支大宗商品采購款33.38萬元。三是調賬未經財政審批，市場局經局黨組研究決定將“其他應收款”往來款項15.81萬元轉入“以前年度的盈餘調整”，上述賬務調整未經縣財政審批。四是費用報銷把關不嚴0.86萬元。農業農村局機關費用報銷把關不嚴，存在同一天同一人重複列支差旅費現象，涉及金額0.86萬元。五是指標使用不規範。楊林街鎮往來資金支付明細中，部分指標未按規定用途使用，存在指標混用現象，涉及資金113筆298.60萬元。

　　３.工程項目承接不規範。抽查楊林街鎮部分工程項目，存在違規承包給個人現象，涉及金額157.48萬元。

　　（四）專項資金管理方麵

　　1.擠占專項資金。農業農村局機關擠占縣本級糧食生產專項資金201.90萬元、糧食安全生產示範點建設補助4.48萬元用於機關日常運轉支出。

　　2.資金下達不及時，支出進度緩慢。農業農村局專項資金下達不及時，支出進度緩慢，共涉及資金4786.92萬元，其中：當年4741.11萬元，以前年度45.81萬元。

　　3.專項資金使用監督管理不到位。農業農村局2023年共撥付幼雄水稻合作社各項農業生產發展專項資金97.40萬元，幼雄水稻合作社收到上述農業生產發展專項資金後，將專項資金與合作社營業收入等一並核算，對專項資金未進行專賬核算，未專款專用，支出條據白條入賬較多。

　　對上述問題，我局依法出具了審計報告和審計決定，責成相關單位整改。

　　三、“三保”支出及庫款安全審計情況

　　2022年，嶽陽縣“三保”可用財力為509484萬元，“三保”支出需求國家標準236864萬元、實際執行標準277390萬元，預算安排287159萬元。

　　2022年，嶽陽縣當年庫款流入727813萬元，當年庫款流出727620萬元，庫款保障係數1至12月分別為0.31、0.38、0.31、0.31、0.35、0.35、0.51、0.38、0.16、0.33、0.23、0.30。截至2022年底，國庫存款18241萬元。

　　審計發現的主要問題：

　　一是月庫款保障係數2個月低於0.3。2022年，嶽陽縣全年月庫款保障水平2個月低於0.3，其中：9月0.16、11月0.23,存在支付風險。二是以前年度暫付款未按序時進度清理。2022年初，嶽陽縣財政對外借款餘額為23649萬元,上述借款均發生在2020年以前。根據縣財政的處理意見，2022年應收回或消化暫付款23649萬元，實際調整賬務8266萬元，消化率僅為35%。至2022年底，仍有15383萬元借款未清理，其中：“支出掛賬”1208萬元。

　　四、政府專項債券管理使用審計情況

　　截至2022年12月底，嶽陽縣政府債務餘額為536136萬元，其中：一般債務280122萬元，專項債務256014萬元。政府債務總限額539350萬元，其中：一般債務限額283290萬元，專項債券限額256060萬元。一般債務餘額、專項債務餘額均未突破限額。

　　2022年，嶽陽縣發行的專項債券68700萬元，主要投向產業園區基礎設施1個領域，涉及3個項目。截至2022年12月底，未開工0個項目，占比0%，已開工3個項目，占比100%，已完工0個項目，占比0%。

　　審計發現的主要問題：

　　一是項目建設進度緩慢，涉及項目2個。2021年安排縣人民醫院外科大樓建設項目專項債券10000萬元，縣教體局學前教育城鄉一體化建設項目專項債券23100萬元，共計33100萬元；截至2023年3月，仍有12900.35萬元資金滯留在項目賬上，其中：縣人民醫院5607.45萬元，縣教體局7292.9萬元，項目推進緩慢。二是未按要求建立項目資金績效跟蹤監測機製。2021至2022年，縣財政局未能建立項目資金績效跟蹤監測機製，導致部分項目建設進度滯後，資金滯留在項目賬上。三是專項債券實際收益小於預期收益，債券資金使用效益不高。截至2022年12月底，嶽陽高新技術產業園區標準化廠房建設項目己建成驗收，按預期收益與融資平衡方案，2022年標準廠方房租金收入和實訓基地租賃收入預測6483.18萬元，實際上無收益；嶽陽榮家灣鎮文勝片區老舊小區改造工程項目主體已完工，按預期收益與融資平衡方案，2021至2022年廣告位收入和停車位收入預測846.24萬元，實際無收益，存在債券資金使用效益不高、運營收益未達預期的問題。四是已完工項目未製定運營方案及資產運營維護製度。截至2022年12月底，嶽陽高新技術產業園區標準化廠房建設項目已完工並投入運營，但項目實施單位未製定運營方案及資產運營維護製度。

　　五、審計建議

　　（一）加強預算管理，準確、完整地編製預算。科學測定收支規模，細化預算支出，將所有收支全部納入預算範圍，進一步提升預算編製的標準化、科學化、精細化水平，提高預算編製質量。

　　（二）強化預算約束，提升預算執行的嚴肅性。建立預算執行進度與預算安排銜接機製，強化預算執行約束，嚴格執行人大批準的預算，未經法定程序不得調整，嚴控超預算或無預算支出。

　　（三）整合、盤活存量資金，提高資金使用效益。一是整合各類資金。對目標接近、投入方向類同、管理方式相近的專項資金，要采取歸並、壓縮、取消等措施，進行實質性整合，切實發揮財政專項資金應有作用；二是盤活存量資金。及時清理沉澱資金，對結餘結轉資金進一步核實，盤活長期閑置的結餘資金，對沉澱的專項資金進行重新安排，提高資金使用效益。

　　（四）加大審計整改和結果運用力度。推進審計結果的公開力度，建立健全審計成果運用的長效機製。強化審計整改工作協調機製，加強對審計發現問題整改的專項聯合督查，進一步壓實被審計單位整改第一責任人責任，及時糾正違紀違規問題。加大審計結果運用，舉一反三促進完善相關製度，防止同類問題再次發生，把審計結果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據。

　　主任、各位副主任、各位委員，我局將在縣審計委員會的正確領導下,在縣人大的監督下，認真貫徹落實習近平總書記關於審計工作的重要指示批示精神, 依法履行審計監督職責，為縣域經濟的全麵發展和健康運行作出應有的貢獻。